Financiën van uw onderneming

Publicatienummer december 2011

2011 was een financieel bewogen jaar. Als u een blik vooruit werpt naar 2012, belooft het ook volgend jaar spannend te worden. Inmiddels is Prinsjesdag weer geweest en vormen zich de eerste contouren van het nieuwe Belastingplan 2012. Dit Belastingplan heeft zeker financiële gevolgen voor uw onderneming. Dit artikel gaat over een drietal fiscale wijzigingen waarmee u alvast rekening kunt houden.

Willekeurige afschrijving
In de jaren 2009 tot en met 2011 heeft de wetgever ter bestrijding van de crisis de regeling voor willekeurige afschrijving verruimd. Als u in deze jaren investeerde in nieuwe bedrijfsmiddelen, dan kunt u deze bedrijfsmiddelen in twee jaar fiscaal volledig naar restwaarde afschrijven. Binnen uw onderneming leidt deze maatregel tot extra liquiditeiten.

De wetgever heeft inmiddels klip en klaar aangegeven deze te­gemoetkoming in te trekken. Zoals het nu lijkt, zal deze maatregel vanaf 2012 stoppen. U kunt vanaf 2012 alleen nog onder bepaalde omstandigheden (als het gaat om een milieu investering of een startende ondernemer) willekeurig afschrijven.
Tip
Als u van plan bent te investeren in nieuwe bedrijfsmiddelen, ga dan voor 31 december 2011 de investeringsverplichting aan. U kunt dan nog gebruik maken van de crisismaatregel willekeurige afschrijving. Gaat u de verplichting aan in januari 2012, dan is het niet meer mogelijk.

Verliesverrekening
Als een onderneming verlies maakt, kunt u dit verlies gedurende negen jaar meenemen en compenseren met winsten van de onderneming. In 2012 is het voor het eerst dat deze regel voelbaar zal zijn. Als u nog verliezen heeft uit 2002 of eerdere jaren, dan kunt u deze verliezen alleen nog met ondernemingswinst in 2011 verrekenen. Na 2011 vervallen deze verrekenbare verliezen.
Tip
Als u oude ondernemingsverliezen heeft openstaan, is het verstandig om samen met uw belastingadviseur te kijken naar mogelijkheden om deze verliezen alsnog te verrekenen. Daarvoor is het noodzakelijk om winst te creëren. Uw belastingadviseur kan daar samen met u van gedachten over wisselen. Maar let op, de tijd dringt!

Levensloopregeling
Als u personeel heeft, kunt u uw personeel gebruik laten maken van de levensloopregeling. Uw personeel kan dan tot 12% van het jaarsalaris en maximaal tot 210% van het jaarsalaris belastingvrij sparen om een periode van onbetaald verlof te overbruggen. De wetgever vindt deze levensloopregeling niet meer geschikt en heeft daarom de vitaliteitsregeling bedacht.

In de vitaliteitsregeling kan een werknemer nog maximaal € 5.000 per jaar en tot maximaal € 20.000 belastingvrij sparen. Als de werknemer 62 jaar of ouder is, dan mag hij vervolgens niet meer dan € 10.000 per jaar uitkeren aan zichzelf. Kortom, deze regeling lijkt geen verbetering te bieden.
Tip
Maak gebruik van de overgangsregeling. Als uw werknemer tenminste € 3.000 heeft gestort op zijn of haar levenslooprekening voor eind 2011, dan mag uw werknemer gebruik blijven maken van de levensloopregeling. Uw werknemer mag daarna zelf weten of en wanneer hij iets stort. Bent u als ondernemer werknemer van uw eigen besloten vennootschap, dan kunt u ook gebruik maken van deze regeling. Zoals hiervoor staat te lezen, is de levensloopregeling aantrekkelijker dan de vitaliteitsregeling.

Kortom, tijd om een gesprek aan te gaan met uw belastingadviseur.

Voor meer informatie:
Acera
Agora 2, 8934 CJ Leeuwarden
Postbus 707, 8901 BM
T. 058-213 10 25
F. 058-215 60 20